一、美國海關與邊境保護局（CBP）
美國海關由美國海關與邊境保護局（U.S. Customs and Border Protection，CBP） 負責管理，隸屬於美國國土安全部（DHS）。
核心要點：
- 美國進口清關須由在美國註冊的海關報關行（Customs Broker） 辦理
- 非美國企業或個人無法直接向CBP申報
- CBP實行「合理關照」（Reasonable Care）原則——進口商須對申報內容的準確性負責
二、美國進口清關的主要單證
| 單證 | 說明 |
| 商業發票 | 品名、HS編碼（HTSUS）、數量、價值、原產地 |
| 裝箱單 | 包裝明細、重量、體積 |
| 提單（B/L） | 海運提單或空運提單 |
| ISF申報（進口商安全申報） | 必須在裝船前24小時提交 |
| AMS申報（美國艙單系統） | 船公司或NVOCC發送（提單級資訊） |
| 進口安全申報（10+2） | ISF為10項資訊+船公司2項資訊 |
| CBP Form 3461（入境申報表） | 基礎入境資訊 |
| CBP Form 7501（入境摘要） | 完整申報單（類似中國的報關單） |
三、ISF/AMS申報
3.1 ISF（進口商安全申報）
ISF（Importer Security Filing，進口商安全申報），俗稱「10+2」申報。
| 項目 | 要求 |
| 提交時間 | 貨物在境外裝船前24小時 |
| 提交人 | 進口商或其授權的報關行/貨代 |
| 10項資訊 | 賣方、買方、進口商編號、收貨人、製造商、發貨人、目的港、船名/航次、貨櫃裝箱地、貨物資訊 |
| 2項船公司資訊 | 船公司提供的船名和航次、貨櫃積載圖 |
逾期或未提交的後果：
- 罰款（$5,000起）
- 貨物在目的港被迫查驗
- 嚴重的可能導致貨物被拒絕入境
3.2 AMS（美國艙單系統）
AMS（Automated Manifest System），是船公司/NVOCC向CBP發送的艙單數據，在裝船前完成。
AMS數據由承運人負責發送，進口商或貨代須確保AMS資訊的準確性。
四、美國關稅查詢
4.1 HTSUS編碼
美國使用 HTSUS（Harmonized Tariff Schedule of the United States） 編碼體系。美國HS編碼前6位與中國一致，後4位為美國自主細分（10位）。
查詢方法：
- 美國國際貿易委員會（USITC）官網：hts.usitc.gov
- CBP官網：www.cbp.gov/trade
4.2 關稅類型
| 稅率類型 | 說明 |
| 最惠國稅率（MFN/NTR） | 適用於中國等WTO成員國（基準稅率） |
| 301條款附加關稅 | 針對中國特定商品的額外關稅（2018年以來持續） |
| 普通稅率 | 適用於非WTO成員國 |
| 優惠稅率 | 適用於與美國簽有FTA的國家（中國不適用） |
4.3 301條款關稅
自2018年起，美國根據「301調查」結果對中國商品加徵附加關稅。截至2026年：
- 涉及商品範圍：約2,000億美元的中國商品
- 附加稅率：7.5%-25%（視商品類別）
- 豁免機制：部分商品可透過申請豁免程序獲得臨時豁免
對出口企業的影響：對美出口須同時計算最惠國稅率和301附加關稅，綜合關稅成本顯著提高。
五、美國主要監管機構
| 監管機構 | 監管範圍 | 常見要求 |
| FDA（食品藥品監督管理局） | 食品、藥品、化妝品、醫療器械 | 產品註冊+進口預警+到港查驗 |
| CPSC（消費品安全委員會） | 消費品（玩具、電器、服裝等） | 產品安全標準+檢測報告 |
| USDA/APHIS（動植物檢疫局） | 農產品、木材、動植物製品 | 檢疫許可證+處理證明 |
| EPA（環保署） | 化學品、農藥 | 註冊登記+符合TSCA要求 |
| TTB（菸酒稅收貿易局） | 酒精飲料、菸草製品 | 進口許可證+標籤批准 |
FDA查驗
FDA對進口食品、藥品和化妝品實行嚴格的到港查驗制度：
| FDA查驗類型 | 說明 |
| 自動放行 | 低風險商品直接放行 |
| 文件審查 | 要求提交文件審核（3-7天） |
| 物理檢驗 | 取樣檢測（1-4週） |
| 扣留（Detention） | 不符合條件的貨物扣留，未通過需退運或銷毀 |
六、美國到港後清關實操
貨物抵達美國港口後，清關由入境申報（Entry）與入境摘要（Entry Summary）兩步構成，全部通過 CBP 的 ACE 系統（Automated Commercial Environment）電子提交。ACE 同時是合作政府機構（PGA）申報的統一入口——FDA、CPSC、USDA、EPA 等機構的進口數據都在此一併申報，因此報關行提交的是一份數據，而非多套表格。
6.1 到港前的準備清單
| 項目 | 確認內容 |
|---|---|
| ISF 申報 | 裝船前 24 小時已歸檔，且無 CBP 反饋的不符項 |
| 入境申報（CBP Form 3461） | 由持牌報關行在 ACE 中提交，貨物到港即可受理 |
| PGA 申報 | 按產品歸屬確認是否需要 FDA / CPSC / USDA / EPA 申報 |
| 保證金（Bond） | 確認報關行的保證金額度覆蓋本次貨值與稅費 |
| 交易憑證 | 合同、發票、付款水單、運費憑證備齊，用於應對估價核查 |
6.2 到港後的四個環節
| 環節 | 動作 | 時間參考 |
|---|---|---|
| ① 審核與放行決定 | CBP 通過 ACE 對報關數據做風險分析，未命中即電子放行 | 通常到港後 1 個工作日內 |
| ② 查驗（如命中） | 由 CBP 或中央查驗站（CES）執行，類型見 6.3 | 視排期，數日至兩週以上 |
| ③ 繳納關稅與費用 | 關稅、商品加工費（MPF）、港口維護費（HMF） | 放行前 |
| ④ 入境摘要與提貨 | 提交 CBP Form 7501（入境摘要），隨後安排提貨與還箱 | 放行後 10 個工作日內 |
提示：入境摘要的 10 個工作日是法定義務時限，逾期可能產生罰息與罰款；實務中多數報關行會在放行當日或次日一併提交，不必等到期限屆滿。
6.3 CBP 查驗的三種類型
| 類型 | 英文 / 簡稱 | 說明 |
|---|---|---|
| 非侵入式查驗 | NII / X-ray | 集裝箱過 X 光或伽馬射線，不掏箱，耗時最短 |
| 尾門查驗 | Tailgate | 打開箱門目視核對，視情況部分掏箱 |
| 密集查驗 | Intensive Exam | 全部掏箱逐件核對，耗時最長、費用最高 |
查驗由 CBP 或授權的中央查驗站（CES）執行，會產生查驗服務費、拖車費與堆存費，查驗期間滯港時間持續累計。是否命中查驗由 CBP 的風險參數決定，申報質量與進口商歷史記錄都會影響命中概率。
6.4 免箱期、滯港費與滯箱費
- 免箱期（Free Time）：承運人給予的免費使用集裝箱天數，海運進口常見為 3–7 天，具體以提單或運價條款約定為準
- 滯港費（Demurrage）：集裝箱在碼頭堆場超期停留產生的費用，一般自卸船之日起算
- 滯箱費（Detention）：集裝箱離開碼頭後超期未歸還產生的費用
- 清關延誤是滯港費的主要成因——ISF 遲報、PGA 未申報、估價爭議都會直接推高這項成本
6.5 關稅與費用的構成
美國進口環節的稅費由三部分組成：關稅（按 HTSUS 稅率計收，含 301 附加關稅如適用）、商品加工費（MPF）與港口維護費（HMF）。MPF 與 HMF 按 CBP 規定的比例與上下限計收，具體標準以 CBP 官方公告為準。
七、對美出口的清關建議
| 建議 | 說明 |
| 確定美國合作報關行 | 出口前找到在美國有執照的報關行合作 |
| ISF不要漏報 | ISF提交截止時間為裝船前24小時，容易遺漏 |
| 關注301關稅動態 | 附加關稅範圍和稅率經常調整 |
| 產品合規前置 | FDA/CPSC等合規要求在出口前核實清楚 |
| 海關估價 | 美國海關對交易價格和關聯交易審查嚴格 |
八、常見清關失敗原因與應對
| 原因 | 到港後的表現 | 應對 |
|---|---|---|
| ISF 遲報或漏報 | 被標記不符，貨物強制查驗，可能處以罰款 | 裝船前 24 小時確認已歸檔並核對回執 |
| HTSUS 歸類錯誤 | 放行後仍可被追溯調整，補稅並可能罰款 | 出口前與報關行確認 10 位編碼，必要時申請 CBP 預裁定 |
| 申報價值被質疑 | 暫緩放行，要求補充交易憑證 | 備齊合約、發票、付款水單與運費憑證 |
| PGA 申報缺失 | FDA / CPSC 等機構扣留貨物，需補辦或退運 | 出口前確認產品是否屬 PGA 管轄並完成註冊備案 |
| 木質包裝無 ISPM-15 標識 | 被要求退運或銷毀處理 | 使用已處理並帶 IPPC 標識的木托 |
| 反傾銷 / 反補貼（AD/CVD）未申報 | 保證金追繳，貨物滯留 | 核對商品是否落在 AD/CVD 令範圍內，提前確認申報口徑 |
| 進口商資質不完整 | 無法提交報關單 | 確認美國進口商具備 EIN 並已完成 CBP 相關備案 |
以上為常見情形梳理，具體認定與處理以 CBP 及主管機構的最新規定為準。
說明：本文僅作美國進口清關知識科普，博豐物流不提供美國目的港清關代理、諮詢或協助服務。我司提供的是中國出口報關與國際海運訂艙服務，目的國清關須由進口方或其委託的當地報關行辦理。
如需完整的美國海運進口單證梳理，可參考《美國海運進口單證全清單》。
📖 下一篇：6.2 歐盟進口清關指南 — EORI號、進口VAT、REACH、CE認證
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常見問題
ISF 10+2 由誰負責提交？
法律責任在美國進口商（importer）一方，通常由其授權的美國報關行或貨代在貨物裝船前 24 小時提交。遲報、漏報可能被 CBP 處以每項違規最高 5,000 美元的罰款，具體處罰以 CBP 官方法規為準。
中國出口美國的商品要核對哪幾重關稅？
先按 HTSUS 編碼查詢最惠國稅率，再核對商品是否列入 301 條款清單及適用的附加稅率；如商品獲豁免，按豁免有效期間的稅率執行。最終適用稅率以美國官方稅則和 CBP 裁定為準。
貨物到港後多久能放行？
單證齊全且未被選中查驗時，通常在到港後 1–3 個工作日內電子放行；若命中查驗，需疊加查驗排期與作業時間，可能延長數日至兩週以上。實際以 CBP 與港口作業安排為準。
免箱期從哪天開始計算？
一般自貨櫃卸船（discharge）之日起算，天數由承運人在提單或運價條款中約定，超期即產生滯箱費。建議在訂艙階段就與貨代確認免箱期天數與還箱要求。
本文由博豐物流團隊整理編寫，內容核驗於 2026-09；各國清關規定調整頻繁，具體以海關及主管機構官方公告為準。
